Indagini in banca
Rodolfo Cesare Zucchini, Responsabile Area Legale della Banca della Provincia di Macerata
di Rodolfo Zucchini *
Le novità in merito alla trasmissione delle movimentazioni che le banche e gli altri operatori finanziari saranno tenuti ad effettuare mensilmente all’Agenzia delle Entrate hanno destato non poche preoccupazioni. A tal proposito cliccando qui troverete la normativa di riferimento e le novità apportate in sede di conversione.
In merito è opportuno evidenziare quanto segue:
a) i dati che saranno trasmessi all’Anagrafe tributaria non potranno essere utilizzati automaticamente, ma sarà necessario – come in precedenza – che l’amministrazione finanziaria (per questioni fiscali) o la magistratura (per ipotesi di reato) abbiano già attivato un accertamento sul soggetto interessato. Rispetto al passato, quindi, la novità è più contenuta di quanto in un primo momento si potesse pensare. Infatti, in virtù della precedente normativa, in sede di verifica bancaria gli estratti conto dei c/c, dei depositi bancari e degli altri rapporti (dossier titoli, cassette di sicurezza, ecc.) vengono acquisiti sempre per via telematica certificata (p.e.c.);
b) l’Agenzia delle entrate, ad oggi, non ha ancora emanato il necessario provvedimento tecnico attuativo.
Al momento, dovendo attendere i necessari provvedimenti tecnici, si ritiene utile evidenziare che:
– l’Agenzia potrà utilizzare i dati ricevuti per l’elaborazione di specifiche liste selettive di contribuenti a maggior rischio di evasione (art. 11 – comma 4°). Questa può essere una novità di rilievo, anche se al momento non sembra sia stata invertita la consecuzione: prima accertamento nominativo e poi verifica dei dati bancari. Non resta quindi che attendere il provvedimento in proposito del Direttore dell’Agenzia delle entrate;
– il Garante della Privacy si è già pronunciato sul tale normativa asserendo che il gigantismo della banca dati che ne conseguirà si giustifica solo con l’emergenza della situazione economica che, una volta superata, sarà necessario un ripensamento della normativa stessa. Inoltre il Garante della Privacy ha fatto rilevare che l’Agenzia delle entrate dovrà stabilire che tipo e quante informazioni acquisire, con quali modalità e chi potrà accedervi.
* Rodolfo Zucchini, responsabile Area Legale della Banca della Provincia di Macerata